Inkomstenbelasting

Als startende ondernemer moet je, net zoals in loondienst inkomstenbelasting betalen. Voor een ondernemer werkt de inkomstenbelasting anders dan als je in loondienst bent.

Als werknemer is het vrij simpel. Je ontvangt je salaris netto omdat de loonbelasting is al ingehouden door de werkgever. Het bedrag op je rekening is dan ook direct het besteedbare inkomen.

Als ondernemer wordt je inkomen bruto betaald door je klant. De Belastingdienst heeft recht op een deel van dat geld. In de eerste plaats moet je waarschijnlijk 21% of 9% btw afdragen. Dit is de omzetbelasting. 

Daarnaast moet je elk jaar inkomstenbelasting over je winst betalen en gaat er een percentage naar de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).

Er zijn voor startende ondernemers echter een aantal aftrekposten die van toepassing zijn op de inkomstenbelasting. Hieronder bespreken we de starters- en zelfstandigenaftrek. Deze zijn namelijk erg belangrijk in de berekening van het bedrag dat je uiteindelijk moet afdragen voor de inkomstenbelasting.

Boxen

Over  inkomsten moet je belasting betalen. Het bedrag dat je moet betalen aan inkomstenbelasting hangt af van de hoogte van het inkomen en vermogen. Hieronder volgt de uitleg van de drie verschillende boxen.

Box 1

In box 1 betaal je belasting en premies voor de volksverzekeringen. De volksverzekeringen zijn de AOW, Anw en de Wlz (Wet langdurige zorg). Je betaalt dit over werk en inkomen. Dat bestaat uit:

• Loon
• Winst uit een onderneming
• Resultaat uit overige werkzaamheden
• Periodieke uitkeringen
• Inkomsten uit een eigen woning

Box 2

Je betaalt belasting in box 2 als je inkomen hebt uit een ‘aanmerkelijk belang’. Dat is een inkomen uit een NV of een BV waar je een belang in hebt van meer dan 5 procent. Dit is iets anders dan aandelen.

Box 3

In box 3 betaalt je belasting over jouw vermogen. Dit is spaargeld bij de bank, maar ook beleggingen in de vorm van aandelen of obligaties. Over de € 50.000 betaal je geen belasting. Voor echtparen geldt het dubbele: 100.000 euro. Boven dit bedrag gaat men er vanuit dat u een bepaald percentage aan ‘rendement’ ontvangt. Dit rendement is een percentage dat hoger is naarmate het vermogen hoger is. Dit is bijvoorbeeld rente over uw spaartegoed en wordt gezien als inkomsten uit vermogen. Over deze inkomsten betaal je 31 procent belasting.

Belastingschijven

Hoe meer je verdient, hoe meer belasting en sociale premies je betaalt. Er twee belastingschijven. Afhankelijk van het inkomen betaal je een percentage belasting over (dat deel van) het inkomen.

{tabel}

Het totale bedrag aan belastingen wordt verminderd met heffingskortingen. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting. Afhankelijk van jouw situatie (bijvoorbeeld je hebt wel of geen werk, partner of kinderen) heb je recht op één of meerdere andere heffingskortingen.

Voorbeeld

Hieronder staat een voorbeeld uitgewerkt voor de inkomstenbelasting in box 1. Bedragen mogen altijd in jouw eigen voordeel worden afgerond. Dit betekent dat bedragen die je moet betalen altijd naar beneden worden afgerond.

Joyce (43) is alleenstaand. Ze heeft een belastbaar loon van 30.000 euro. Ze kan geen gebruik maken van aftrekposten. Omdat ze werkt heeft ze naast de algemene heffingskorting recht op arbeidskorting. In totaal betaalt ze aan belasting per jaar:

37,1% van € 30.000 = € 11.130.

Daar wordt de algemene heffingskorting (€ 2.302) en de arbeidskorting vanaf getrokken (€ 4.054):

€ 11.130 – € 2.302 – € 4.054 = € 4.774

Startersaftrek

Om als startende eenmanszaak, VOF of maatschap een vliegende start te kunnen maken, betaal je in de eerste jaren dat je onderneemt minder belasting. Je mag de zelfstandigenaftrek verhogen met de startersaftrek, waarmee deze aftrekpost oploopt tot wel € 9.403. Voor startende ondernemers betekent dit concreet dat je minder belasting hoeft af te dragen en dus een goede start kunt maken als ondernemer.

Over de startersaftrek

De startersaftrek is een extra aftrekpost voor een startende eenmanszaak (zzp), VOF of maatschap. Je mag de zelfstandigenaftrek in de eerste 5 jaar van jouw bedrijf 3 keer verhogen met € 2.123. Een onderneming van de grond krijgen kost tijd. Daarbij kan de omzet tijdens de eerste jaren tegenvallen. Met de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek, die samen maar liefst € 9.403 is, krijg je als startende ondernemer een extra steuntje in de rug.

Dit zijn de specifieke eisen aan de startersaftrek:

• Maximaal 3 keer toepasbaar in de eerste 5 jaar waarin u onderneemt
• Alleen toepasbaar als u ondernemer bent voor de Belastingdienst (zie onderstaande)
• U moet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar voldoen
• De hoogte van de startersaftrek verschilt per jaar

Wanneer mag je de startersaftrek toepassen?

Om de startersaftrek te kunnen toepassen, geldt dat je volgens de regels van de Belastingdienst zelfstandig ondernemer bent:

• Je bent nog niet langer dan 5 jaar ondernemer
• De startersaftrek is nog niet 3 keer toegepast
• Je besteedt minstens 1.225 uur aan uw onderneming per jaar

Als al deze regels van jou op toepassing zijn, dan kun je gebruikmaken van de startersaftrek.

Zelfstandigenaftrek

Als (startende) ondernemer met een eenmanszaak mag je in veel gevallen gebruikmaken van verschillende aftrekposten, zoals de hierboven vermelde startersaftrek en de zelfstandigenaftrek. Zo betaal je uiteindelijk minder belasting. Hieronder lichten we toe hoe de zelfstandigenaftrek werkt.

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers. Dat wil zeggen dat je een bedrag mag aftrekken van de winst, zodat je minder belasting hoeft te betalen. Dit mag niet zomaar, je moet bijvoorbeeld wel een ondernemer zijn voor de Belastingdienst. De regels die hier aan gelden zijn benoemd in het vorige stuk over de startersaftrek.

Wanneer mag je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek?

Alle voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek op een rijtje:

• Je bent ondernemer voor de Belastingdienst
• Je werkt minimaal 1225 uur aan uw bedrijf

Hoe werkt het?

Ben je een ondernemer en haal je het urencriterium? Dan mag je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. Maar hoe werkt dat dan?

De zelfstandigenaftrek is sinds 2012 € 7.280. Daarvoor was deze aftrek afhankelijk van de winst. Hoe hoger de winst, hoe meer je mocht aftrekken. Voor dit jaar betekent dat dus dat u maximaal € 7.280 mag aftrekken van jouw winst.

Tijdens het invullen van de jaarlijkse inkomstenbelasting kun je zelf aanvinken of je gebruik wilt én kunt maken van de starters- en zelfstandigenaftrek. Houd de bovenstaande regels dus goed in de gaten en bel bij twijfel met de Belastingdienst.

Tip: de KvK heeft een handige online tool om jouw inkomstenbelasting te berekenen.